华体会- 华体会体育- 体育官网业绩预告]时空科技(605178)：上海证券交易所对公司业绩预告事项监管工作函的回复公告

2025-02-15 17:50:16

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　　一、业绩预告显示，预计 2024年扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入为 3.25亿元到 3.65亿元，略超 3亿元，较上一年营业收入2.03亿元大幅增长。请公司：（1）结合 2024年度行业环境变化、存量项目实施进展、新增订单承接情况等，说明 2024年营业收入大幅增长的原因及合理性；（2）具体说明前十名客户情况，包括客户名称、合同签订时间及金额、收入确认时点及金额、期末及期后回款情况等，是否为新增客户，是否与控股股东存在关联关系或其他利益安排，结合毛利率等情况说明相关业务是否具有商业实质；（3）对照《企业会计准则》关于收入确认的相关规定，结合相关业务的商业模式、合同条款、公司承担的责任和义务等，说明公司相关业务的收入确认方式，以及是否符合《企业会计准则》相关规定；（4）结合《上市公司自律监管指引第 2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》相关规定，说明营业收入扣除相关情况，包括但不限于扣除项目、金额、相关业务开展情况及扣除原因等，并说明是否存在其他应当扣除尚未扣除的情况。

　　近几年，受宏观环境、行业需求规模缩减等因素影响，景观照明行业竞争形势更加激烈，市场需求较为分散，业务呈现出小型化、碎片化、定制化的显著特点，溢价空间逐渐被压缩。但国内旅游市场持续展现出高景气态势，各省市都在争相推出各类特色旅游产品，这给景观照明行业带来了新的转机。在此背景下，公司持续推动业务由“景观”向“文旅”的转型升级，通过组建专业团队、搭建文旅生态圈等，不断提升自身文旅夜游业务的综合服务实力。目前，公司将景观照明和文化旅游业务统称为夜间经济业务。2024年，公司新签夜间经济类订单金额 36,661.35万元，同比增长 17.83%，此类业务贡献收入约 16,349.69万元，同比增长 14.44%。

　　在景观照明市场恢复情况低于预期的情形下，公司保持景观照明行业优势地位的同时，积极深化智慧城市业务布局。2023年收购了河北新时空智能科技有限公司（以下简称“时空智能”）和捷安泊交通科技（辽宁）有限责任公司（以下简称“捷安泊”）的控股权，进一步补充公司的停车资源智慧化运营能力，上两家公司分别于 2023年6月和 11月纳入公司合并报表，并于 2023年为公司贡献收入 3,422.36万元。2024年公司智慧城市业务贡献收入约 14,000万至 16,000万元，其中智慧停车业务收入约为11,000万至 12,000万元，是公司营业收入同比实现增长的主要原因。2024年公司营业收入构成如下表所示：

　　综上，公司 2024年度前十大客户项目综合毛利率 28.46%，剔除智慧停车业务项目后的综合毛利率为 29.58%，与同行业可比公司不存在显著差异，其中几个毛利偏低的项目系定制化业务由于施工地点、施工周期、技术难度、市场竞争程度等因素的不同导致。另外，截至 2024年 12月 31日前十大客户项目累计回款金额 9,881.36万元，期后截至本监管工作函回复之日回款金额 4,120.29万元，累计回款率 34.41%。

　　公司为客户提供的照明工程施工业务，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。上述收入确认方法符合财政部 2017 年发布的修订后《企业会计准则第 14 号—收入》。

　　截至目前，基于已获取的审计证据，公司营业收入较上年大幅增长的原因主要系存量项目及新签项目的高度转化和公司进一步深化智慧城市业务布局、推动由“景观”向“文旅”的业务转型升级取得较大的成果等；报告期内，我们尚未发现前十大客户项目综合毛利率与可比公司存在显著差异，其中几个毛利率偏低的项目系定制化业务由于施工地点、施工周期、技术难度、市场竞争程度等因素的不同导致。前十大客户项目中，新增客户均为国有企业或者政府及事业单位等客户性质，其信用等级较高；针对存量项目转化收入前五大项目、新签项目实现收入前五名及前十大项目，对照《企业会计准则》关于收入确认的相关规定，我们未发现公司相关业务的收入确认方式不符合《企业会计准则》相关规定的情形；结合《上市公司自律监管指引第 2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标:营业收入扣除》相关规定，未发现公司 2024年度存在其他应当扣除尚未扣除的情况。

　　对于前述问题，项目组一直保持高度关注，也持续与时空科技管理层保持不间断沟通，由于 2024 年度审计正在进行中，审计需要实施的盘点、函证、访谈等审计程序正在进行中，需要大量的时间，会计师需要进一步完成审计工作，截至本《工作函》回复出具之日止我们已经实施的审计程序和已获得的审计证据尚未形成结论，随着审计工作的进行，我们可能获取新的或者进一步的审计证据，具体审计意见以出具的时空科技2024 年度财务报表审计报告为准。

　　二、业绩预告显示，公司预计实现归母净利润为-2.7亿元到-2.2亿元，扣非净利润为-2.65亿元到-2.15亿元，将连续 4年为负，主要系在施景观照明项目毛利率下降、计提资产及信用减值损失等原因。请公司：（1）结合行业趋势、项目实施进展和回收情况等，说明毛利率持续下降的原因，以及相关资产减值与信用减值的具体情况；（2）结合主业经营、业绩持续亏损以及财务情况等，说明持续经营能力是否存在重大不确定性，并提示相关风险。

　　2024年度，公司整体毛利率约为 15.71%，其中夜间经济业务 7.04%、智慧城市业务 26.88%，上年同期，公司整体毛利率为 10.24%，其中夜间经济业务 3.16%、智慧城市业务 27.12%。上述夜间经济业务毛利率持续偏低，主要有以下因素影响：（1）受宏观环境变化影响，景观照明行业竞争不断加剧，且项目的溢价空间被逐渐压缩，行业毛利率整体下行；（2）受行业特性及宏观因素影响，部分项目审计结算周期较长且具有滞后性，结算导致的收入差异金额在结算完成当期予以确认，则对当期收入及毛利率产生直接影响。2024年公司结算 26个项目，结算调整影响当期收入金额约-6,000万元，结算金额低于合同金额主要是受审计结算认价调整、按照规范内容计算工程量核减、交叉施工或不可抗力造成毁损等原因造成。

　　公司客户群体主要为政府及事业单位、国有企事业单位及相关基础设施投资建设主体公司，受宏观环境、地方财政等因素影响，公司部分项目回款进度较为缓慢，导致应收款项和合同资产账龄增长，根据《企业会计准则》及公司会计政策，应收款项和合同资产计提减值准备增加。此外，本报告期内公司为确保资金安全，积极组织催收活动，对部分长期欠款的客户采用了诉讼或仲裁的法律手段，因涉诉/仲裁项目相比于其他客户可回收风险明显较高，因此进行单项计提减值准备，本期资产减值损失约 2,500万、信用减值损失约 8,500万元，合计约 11,000万元。

　　公司通过“夜间经济”与“智慧城市”双轨战略，实现了业务多元化与结构优化，增强了抗风险能力，公司 2024年度业绩虽仍为亏损，但营业收入大幅增长，经营性现金流量转正，经营情况有所改善。随着国家政策支持和市场需求回暖，公司发展机遇较好，在地方化债政策推动下公司客户的支付能力在持续改善，应收账款等的回收有保障。另外，公司凭借自身的人才、技术和供应链整合优势，持续提升竞争力，重点文旅项目“广安不夜城”于 2025年 1月 23日正式开业运营，进一步提升了公司在文旅市场的品牌知名度和市场竞争力。因此，公司具备稳定的持续经营能力。

　　公司应收账款余额较高，公司客户群体主要为政府部门、国有企事业单位及相关基础设施投资建设主体，上述客户均具有良好的信誉，资金回收保障较高，公司应收账款发生坏账的可能性较小。但受宏观经济、地方财政等多重因素影响，公司项目回款进度有所放缓，公司已根据《企业会计准则》及公司会计政策，计提了相应减值损失，一定程度上影响了公司业绩。如果公司未来收款措施不力或上述客户资金预算或财务状况发生不利变化，则公司应收账款发生坏账的可能性将会增加。

　　对于前述问题，项目组一直保持高度关注，也持续与时空科技管理层保持不间断沟通，由于 2024年度审计正在进行中，审计需要实施的盘点、函证、访谈等审计程序正在进行中，需要大量的时间，会计师需要进一步完成审计工作，截至本《工作函》回复出具之日止我们已经实施的审计程序和已获得的审计证据尚未形成结论，随着审计工作的进行，我们可能获取新的或者进一步的审计证据，具体审计意见以出具的时空科技2024年度财务报表审计报告为准。

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